¿Qué es el Form 5472?
El Form 5472 (oficialmente: "Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business") es una declaración informativa al IRS. No paga impuestos: solo informa transacciones entre tu LLC estadounidense y partes relacionadas extranjeras (tú, tu cónyuge, tus padres, una empresa tuya en Chile, etc.).
Desde 2017, también lo deben presentar las LLCs con dueño único extranjero (Disregarded Entities), no solo las corporaciones. Esto incluye a la mayoría de chilenos con su LLC en Wyoming.
¿Quién debe presentar el Form 5472?
Debes presentar Form 5472 si:
- Tu LLC es Disregarded Entity (un solo dueño) Y el dueño es extranjero (no ciudadano ni residente fiscal de EE.UU.), Y
- Tu LLC tuvo cualquier transacción reportable durante el año (basta una sola, como un depósito inicial del dueño).
O si:
- Tu LLC es una multimember LLC tratada como corporación, y al menos un socio extranjero posee ≥ 25%, Y hubo transacciones reportables.
¿Qué transacciones son reportables?
El IRS considera "transacción reportable" prácticamente cualquier movimiento entre la LLC y el dueño extranjero o sus partes relacionadas. Los más comunes:
- Aportes de capital del dueño a la LLC (transferir USD desde Chile para fondear la cuenta de la LLC).
- Préstamos entre dueño y LLC.
- Retiros / distribuciones del dueño desde la LLC.
- Pagos por servicios de la LLC al dueño o viceversa.
- Ventas o compras de bienes y servicios entre partes relacionadas.
- Pagos de intereses, royalties, alquileres, comisiones.
Plazos y extensiones
Para una LLC con ejercicio calendario (enero-diciembre):
- 15 de abril: vence la presentación del Form 5472 junto con el Pro-forma 1120.
- 15 de octubre: vence si solicitaste extensión con el Form 7004 antes del 15 de abril.
- La extensión no es automática: debes pedirla activamente.
Cómo se presenta: Form 5472 + Pro-forma 1120
El Form 5472 nunca va solo. Se presenta como adjunto a un Pro-forma 1120: una versión simplificada del Form 1120 (declaración de impuestos de corporaciones), en la que la mayoría de los campos quedan en blanco. Pasos básicos:
- Llenar el Pro-forma 1120 con datos identificatorios de la LLC: nombre, EIN, dirección.
- En el espacio del nombre, escribir "Foreign-owned U.S. DE".
- Marcar las casillas: dejar income, deductions y tax en blanco (no se calcula impuesto).
- Llenar el Form 5472: una hoja por cada parte relacionada extranjera con la que hubo transacciones.
- Identificar el código de país (Chile = CL) y describir las transacciones por categoría.
- Enviar por fax al IRS: 855-887-7737. El IRS aún no acepta el Form 5472 de Disregarded Entities por internet.
Errores comunes (y caros)
- "No tuve ingresos, no presento". Falso. Aunque tu LLC haya estado inactiva o solo recibido aportes, hay que presentar si hubo cualquier movimiento con el dueño extranjero.
- "Lo presenté solo el primer año". Falso. Es anual mientras la LLC exista y haya transacciones.
- Olvidar el Pro-forma 1120 adjunto. El Form 5472 sin Pro-forma 1120 es considerado "no presentado" → multa.
- Llenar el Form 5472 como si pagaras impuesto. No es una declaración tributaria, es una informativa.
- Enviar a la dirección equivocada del IRS. El Form 5472 de DE va a una oficina específica en Ogden, UT (no a las direcciones normales del IRS).
- Usar el código de país equivocado. Chile es "CL". Algunos usan "CHL" o "CHI" y se rechaza.
¿Qué pasa si no presento?
- USD 25.000 de multa inmediata por cada Form 5472 no presentado, tarde o incorrecto.
- Si tras 90 días de notificación del IRS sigues sin presentar: USD 25.000 adicionales cada 30 días.
- Puede gatillar auditoría del IRS de toda la LLC.
- El SII de Chile recibe información por intercambio automático (CRS/FATCA): tu incumplimiento en EE.UU. queda visible acá.
Cómo Sindri Global lo automatiza
Si tienes tu LLC con Sindri Global, el motor de cumplimiento:
- Detecta automáticamente si tu LLC es Disregarded Entity con dueño extranjero y por lo tanto está sujeta al Form 5472.
- Te recuerda en enero (no en abril): tienes 3 meses para subir tus transacciones.
- Genera el Form 5472 + Pro-forma 1120 prellenados con tus datos y los envía por fax al IRS.
- Te entrega el comprobante de envío y la confirmación del IRS.
Resultado: tu LLC queda al día sin que tengas que entender la mecánica del IRS.
¿Tu LLC ya tiene EIN y dueño chileno?
Probablemente ya estás obligado a presentar el Form 5472. Sindri Global lo prepara, lo envía al IRS y te entrega comprobante.